Wat gebeurt er als je de KOR-grens overschrijdt?

De KOR is prettig zolang je eronder blijft. Maar op het moment dat je de €20.000 overschrijdt, verandert er direct van alles. Niet aan het einde van het kwartaal, niet bij je volgende aangifte — maar op de factuur waarmee je over de grens gaat.

De vrijstelling stopt midden in het jaar

De Belastingdienst maakt geen uitzondering voor het moment waarop je de grens raakt. Als jouw twintigste factuur van het jaar je net over de €20.000 brengt, eindigt de KOR op die factuur. Alle facturen daarna vallen buiten de vrijstelling.

Dat klinkt simpel, maar in de praktijk is het lastig bij te houden als je het niet actief monitort. Veel ZZP'ers merken het pas achteraf.

Wat je direct moet doen

Zodra je de grens overschrijdt, moet je je uitschrijven uit de KOR via de Belastingdienst en je inschrijven voor reguliere BTW-aangifte. Op alle facturen na de overschrijding zet je BTW — meestal 21%, of 9% voor diensten die onder het lage tarief vallen.

Je informeert ook je klanten. Voor particuliere klanten betekent dit dat je prijs stijgt, tenzij je besluit de BTW zelf te absorberen. Voor zakelijke klanten die zelf BTW-plichtig zijn is het minder een probleem, want zij kunnen de BTW gewoon terugvragen.

Het jaar erna

Na het jaar waarin je de grens hebt overschreden, kom je het volgende jaar niet automatisch terug in de KOR. Je moet dan opnieuw beoordelen of je omzet laag genoeg is en je opnieuw aanmelden. Bovendien geldt er een terugkijkperiode: als je in het vorige jaar over de grens bent gegaan, kun je je niet direct heraanmelden.

De factuur die je vergat

Een veelgemaakte fout: iemand overschrijdt de grens in november, maar realiseert het zich pas bij het opstellen van de belastingaangifte in het voorjaar. Intussen zijn er maanden aan facturen verstuurd zonder BTW, terwijl dat wel had gemoeten.

De Belastingdienst kan dan BTW naheffen over die facturen. Je kunt proberen die BTW alsnog bij klanten in rekening te brengen, maar dat is juridisch ingewikkeld en voor de relatie niet ideaal.

Voorkomen is makkelijker dan herstellen

De gevolgen zijn te overzien als je er op tijd bij bent. Met een beetje ruimte voor de grens kun je klanten voorbereiden op een prijsverhoging, nadenken of de KOR nog past bij je groei, en de administratie rustig omzetten naar BTW-aangifte.

Twintigduizend waarschuwt je op 75%, 90% en 95% van de €20.000. Zo heb je altijd genoeg tijd om geordend te handelen in plaats van achteraf te repareren.

→ Zet je op de wachtlijst